Déclaration de revenu et fiscalité des locations Airbnb

Depuis le 1er janvier 2017 la fiscalité des revenus des locations de type airbnb a changé.
le législateur a en effet harmonisé la fiscalité de toutes les locations meublées. Tous les revenus issus de la location meublée sont imposés en BIC (Bénéfices Industriels & Commerciaux). Qu’il s’agisse de revenus issus de location longue durée (en résidence principale) ou de location touristique / occasionnelle (telle que les locations Airbnb).

La location meublée est en effet fiscalement considérée comme une activité commerciale imposable au barème de l’impôt sur le revenu dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et non pas en revenu foncier comme pour les locations vides.

Voici plusieurs cas de figures pour déclarer vos revenus issus des plateformes type Airbnb :

Vous louez votre résidence principale : quelle fiscalité pour vos revenus de type Airbnb?

Vous avez loué ponctuellement (moins de 120 nuits sur l’année) tout ou partie de votre résidence principale (à des locataires n'ayant pas élu domicile dans le logement) et les loyers que vous avez perçus ne dépassent pas 760€/an, dans ce cas vous êtes exonéré d’impôt et vous n’avez donc rien à déclarer. 
Dans le cas contraire, dès lors que les revnus locatifs dépassent 760€ par an, vous devrez prendre la bonne option fiscale entre « micro BIC » et « BIC au réel » pour la fiscalité de vos revenus issus de locations touristiques telles que Airbnb.

Quelle fiscalité pour les revenus de type Airbnb inférieurs à 72 600€ ?

Dans ce cas c’est le régime « Micro-BIC » qui s’applique par défaut et vos revenus Airbnb seront imposables à 50%. En d’autres termes vous bénéficiez automatiquement d’un abattement de 50%.

Même en deçà de 72 600€ annuels de revenus issus des locations touristiques il peut être judicieux d’opter pour une déclaration de revenus en BIC au réel (au lieu du régime micro BIC appliqué par défaut) pour bénéficier de la meilleure fiscalité sur les revenus de type airbnb (nouveau seuil de 77 700€ à partir de 2023).  

Votre déclaration de revenus locatifs se fait sur une déclaration à part où vous devrez renseigner le montant de vos recettes sur la ligne 5ND qui correspond au revenu n°2042 pro. 

NB: à partir du 1/1/2023 le plafond fiscal du micro-BIC passe à 77 700€.

Dans le cas où les revenus annuels issus de la location touristique meublée sont supérieurs à 72 600€ (77 700€ à partir du 1/1/23), c’est le régime du BIC au réel qui s’applique de fait.
Le régime du BIC au réel a pour avantage principal de pouvoir déduire du revenu l’ensemble des charges liées à l'exploitation du meublé, de pratiquer l’amortissement sur votre logement, et au final de réduire le revenu imposable… voire même de de ne pas être imposé du tout. 
Pour + d'infos sur le régime du BIC au réel, consultez notre fiche info.

Votre déclaration de revenus et de charges se fait via une déclaration professionnelle n°2031 -SD. 

Précision TVA sur la fiscalité des revenus airbnb : le sujet de la TVA s’applique uniquement dans le cas où les recettes issues de vos locations saisonnières (Airbnb ou autres plateformes) excèdent 82 200€.

Selon le montant des revenus annuels générés par des locations saisonnières (Airbnb ou autre) et les charges afférentes à l’exploitation commerciale du logement, il est conseillé de faire une simulation pour faire les bons choix fiscaux (micro BIC ou BIC au réel), optimiser sa déclaration de revenus et viser le minimum d’impôt. Lokizi vous accompagne à toutes les étapes de votre location meublée, et notamment sur la fiscalité BIC des revenus airbnb. Contactez-nous !

Pour en savoir plus sur la fiscalité des revenus locatifs (airbnb notamment), visionnez notre webinar « quelles options choisir ? »