Selon le niveau de revenus annuels enregistrés, le type de bien et la localisation, différents régimes existent pour la fiscalité des locations de meublés de tourisme (type Airbnb), avec exonération possible (si moins de 305€ de revenus en meublé)
Voici plusieurs cas de figures pour identifier le mode d'imposition et de déclaration pour vos revenus de locations meublées touristiques :
Vous êtes loueur de meublé sur votre résidence principale : quelle fiscalité pour vos revenus de type Airbnb?
Si vous avez loué ponctuellement (moins de 120 nuits sur l’année) tout ou partie de votre résidence principale (à des locataires n'ayant pas élu domicile dans le logement) et les loyers que vous avez perçus ne dépassent pas 760€/an. Dans ce cas vous êtes exonéré d’impôt.
Dans le cas contraire, dès lors que les revenus locatifs perçus ne remplissent pas les conditions ci-dessus, le loueur en meublé est soumis à l'impôt sur le revenu et doit procéder à la déclaration de revenus auprès de l'administration fiscale. La fiscalité BIC de la location meublée s'appliquera pour le calcul de l'impôt, et les prélèvements sociaux vont également être engagés.
Quelle fiscalité pour les revenus de type Airbnb inférieurs à 15 000€ ?
Dans le cas où les revenus générés par la location meublée sont inférieurs à 15 000 euros par an c’est le régime fiscal du Micro-BIC qui s’applique de plein droit et vos revenus Airbnb seront imposables à 30%. En d’autres termes vous bénéficiez automatiquement d’un abattement forfaitaire de 30% (sans déduction de frais supplémentaires possibles).
NB : pour les meublés de tourisme classés ainsi que les chambres d'hôtes, situés en zone rurale (non tendue), l'abattement forfaitaire est de 71% (avec plafond à 188 700€ de revenus bruts).
En deçà du montant annuel de 15 000€ de revenus issus des locations touristiques, il peut être judicieux d’opter pour une déclaration de revenus sous le régime du BIC au réel (au lieu du régime micro BIC appliqué par défaut) pour bénéficier de la meilleure fiscalité sur les revenus de type airbnb...avec à la clé un impôt à 0€ sur les locations meublées. Et ce, grâce au levier fiscal de l'amortissement cumulé à la déduction intégrale des charges liées à l'activité de location meublée.
En résumé, les revenus de locations meublées touristiques inférieures à 15 000€ peuvent être fiscalisés de 2 manières :
- après abattement forfaitaire minimum automatique de 30% en micro-BIC (voire jusqu'à 71% + 21% sous réserve de classement et de localisation du meublé de tourisme en zone rurale)
- après déduction de 100% des charges et des parts d'amortissement su le bien loué
Modalités pratiques pour déclarer ses revenus de meublé touristique en micro-BIC :
La déclaration de revenus sous le régime du micro-BIC se fait de façon très simple, en renseignant le montant des recettes annuelles de locations meublées sur la ligne 5ND du formulaire 2042C pro.
Quelle fiscalité pour les revenus de meublés de tourisme (type Airbnb) supérieurs à 15 000€ ?
Au delà de 15 000€ de revenus issus de locations meublées, c’est le régime du BIC au réel qui s’applique de fait (et non pas le régime forfaitaire du micro-BIC).
Le régime du BIC au réel a pour avantage principal de pouvoir déduire du revenu l’ensemble des charges liées à l'exploitation du meublé (taxe foncière, frais de gestion, d'entretien, d'assurance de copro, de transports etc), de pratiquer l’amortissement sur votre logement (mobilier, immobilier et travaux), et au final de réduire considérablement le revenu imposable… voire même de ne pas être imposé du tout.
Pour + d'infos sur le régime du BIC au réel, consultez notre fiche info sur le BIC au réel.
Modalités pratiques pour déclarer les revenus de locations touristiques sous le régime BIC au réel :
Sous le régime du BIC au réel simplifié, les liasses fiscales doivent être télétransmises à au Centre des impôts dont dépend le bien (formulaire 2031, CERFA 11085 et ses annexes 2033 CERFA 10956). Votre déclaration de revenus et de charges se fait via une déclaration professionnelle n°2031-SD.
A noter : les locations meublées touristiques sont également soumises au prélèvements sociaux (dès 23 000€ de recettes).